《认识经济》第五十九节

本节讨论税收如何改变买者和卖者的行为。税收在买者支付价与卖者所得价之间形成楔子，使均衡数量下降。

本节讨论税收如何改变买者和卖者的行为。税收在买者支付价与卖者所得价之间形成楔子，使均衡数量下降。对酒精、烟草、汽油征税即旨在减少需求；在有负外部性的市场中，税收可提高社会总剩余，但在有效率的市场中会造成无谓损失。专栏以"罪恶税"为例，指出传统观点认为其可减少二手烟、醉驾等负外部性并实现道德目标，但应同时考虑吸烟饮酒者自身的福利损失；行为经济学的最新研究发现，对有自我控制问题的人而言，烟草税可充当承诺机制，反而提升其幸福感。

随后本节提出评估税收的三个框架：效率、税收收入与归宿。税收的无效率包括两部分：一是无谓损失，即税收导致交易量低于均衡水平而凭空消失的剩余，区别于转化为政府收入的那部分剩余；价格变动越不改变行为，无谓损失越小，定额税（人头税）虽效率最高但有失公平且收入受限，故很少采用。二是行政负担，即征管成本，包括政府机构和纳税人的开支，税制越复杂负担越重，如联邦所得税远高于销售税。关于税收收入，计算时须用税率乘以征税后的数量，因为税收本身会压缩市场。提高税率同时产生价格效应与数量效应，二者方向相反，使税收收入呈收益递减，超过某点后加税反而减少总收入，该点位置取决于供需弹性。